Главная Описание Мониторинг и анализ Бюджетирование Казначейство Управление отношениями с клиентами (CRM) Продажи Производство Склад Запасы Закупки Затраты и себестоимость Персонал и расчет заработной платы Бухгалтерский и налоговый учет Интеграция с 1С:Документооборот
Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Комплексная автоматизация 2 (1С:КА)
В регламентированном учете предприятие описывается как организационная структура, основными объектами которой являются организации (юрлица) и подразделения (отделы, службы, цеха и пр.).
В документе «Организации» указываются организации, входящие в состав предприятия, для сохранения сведений о них.
Организация может быть оформлена как юрлицо, обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель. Информация о каждой организации заполняется в соответствии с ее учредительной документацией. При этом фиксируется действующая учетная политика, которая определяет параметры налогообложения и оценку стоимости.
В списке «Организации» есть также предопределенная организация – «Управленческая организация», используемая с целью раздельного отражения операций по регламентированному и управленческому учету.
Настройки учета и отражения документов
Расчетный план счетов для всех организаций, по которым ведется учет в одной информационной базе, является общим.
Для отражения хозяйственных операций применяются различные варианты настройки счетов учета в проводках:
- установка счета по умолчанию;
- выбор счета в общих настройках;
- индивидуальное задание счета учета для определенной хозяйственной операции.
Применяемые по умолчанию счета учета можно применить для:
- групп настройки финансового учета номенклатуры;
- групп настройки финансового учета расчетов;
- расходных статей;
- статей доходов;
- эксплуатационных категорий;
- касс и банковских счетов.
Данные счета учета применяются автоматически при отражении документации в бухучете, если не заданы индивидуальные параметры в общих настройках отражения документов в регламентированном учете в рамках одной организации.
Для настройки счетов учета для использования в рамках конкретной организации используется рабочее место «Настройка отражения документов в регламентированном учете».
Настройка счетов учета для отражения документов в регламентированном учете осуществляется для групп однотипных операций с учетом данных аналитики без привязки к конкретным документам.
Для некоторых операций могут быть заданы счета учета в самом документе.
В информационной базе формируются сведения, которые требуют отражения в регламентированном учете:
- документы оперативного учета;
- бухгалтерские операции;
- регламентные документы закрытия отчетного периода.
Формирование и контроль проводок по документам
Документы оперативного учета, которые применяются для отражения хозяйственных операций в информационной базе, соответствуют требованиями регламентированного учета по формированию нужных аналитических разрезов.
Выполнить настройку счетов учета можно до или после появления в информационной базе каждого вида хозяйственных операций, которые необходимо отражать в бухгалтерском и налоговом учете.
Для контроля состояния документов в бухгалтерском учете предназначено рабочее место «Отражение документов в регламентированном учете».
Контролировать состав проводок и их содержимое в рамках документов оперативного учета помогает возможность непосредственно формировать проводку вручную, когда создается документ в информационной базе. Проводки привязываются к первичным документам, благодаря чему можно производить детальную сверку данных бухгалтерских проводок и первичной документации.
Корректировать уже сформированные документы проводок можно двумя способами:
- корректировка отражается непосредственно в проводках документа, при этом обоснование выполненных изменений указывается в комментарии;
- с помощью создания корректирующего документа — на основании исходной документации создается новый документ «Операция», а корректировка отражается в виде сторнирующих и устанавливающих записей по регистрам бухгалтерского учета.
При повторном введении документа проводки данные, введенные до этого, перестают быть актуальными. Чтобы документы с ручной корректировкой проводки отражались актуально, в рамках рабочего места «Отражение документов в регламентированном учете» создана группа гиперссылок «Ручное изменение проводок документов». Она обеспечивает возможность работать со списками документов с разными статусами отражения в бухгалтерском и налоговом учетах.
Поддерживается возможность ведения регламентированного учета, когда документация оперативного учета отражается в налоговом и бухгалтерском учете с необходимой их проверкой сотрудниками-бухгалтерами.
Предусматривается два способа доступности изменений проверенных документов (выбираются в настройках системы):
- с запретом корректировки — ранее проверенная документация недоступна для внесения изменений основным пользователям; они ее могут открыть только в режиме просмотра.
- Уведомительная, без запрета корректировки - проверенная документация доступна для внесения изменений обычным пользователям; после корректировки ранее проверенный документ требует повторной проверки.
Отметка о проверке документации может быть поставлена двумя способами:
- в форме документа непосредственно;
- в рамках рабочего места «Отражение документов в регламентированном учете».
Получить корректные проводки по всем операциям оперативного учета можно только в случае формирования проводок в рамках операции «Закрытия месяца».
Документы в регламентированном учете отражаются в два этапа:
- указывается аналитика отражения при формировании проводки – в соответствии с правилами отражения документов в регламентированном учете;
- расчет стоимостной оценки хозяйственных операций – как результат расчета себестоимости в параметрах заданной для предприятия учетной политики.
Расхождения между оперативным и бухгалтерским учетом отражаются в отчете «Сверка данных оперативного и регламентированного учета».
С его помощью можно осуществлять контроль за разделами учета:
- денежные средства;
- себестоимость товаров;
- расчеты с поставщиками;
- расчеты с клиентами;
- расчеты по депозитам и кредитам;
- другие расчеты с контрагентами.
Межфирменные продажи (интеркампани)
Для организаций, которые представлены несколькими юрлицами, существует механизм, обеспечивающий доступность продажи товаров, принадлежащих другой фирме.
Механизм межфирменных продаж (интеркампани) обеспечивает:
- реализацию товара других организаций;
- передачу товара между фирмами, в т.ч. по результатам продаж;
- выбор вариантов и правил межфирменной передачи в случаях продажи и передачи на комиссию;
- межфирменный возврат, в т.ч. с учетом возвратов от клиентов;
- контроль остатков товаров организаций с учетом правил межфирменных операций;
- автоматическое заполнение документации межфирменных операций с учетом данных продаж и возвратов;
- оформление продаж между фирмами через посредника;
- учет своевременного отражения операций между фирмами.
Сформировать развернутое сальдо по товарам организаций можно при помощи оперативных отчетов или при закрытии месяца.
Контролируемые сделки
Глава V.1 НК РФ, действующая с 2012 года, посвящена налоговому контролю осуществляемых между взаимозависимыми лицами сделок на предмет соответствия рыночным ценам.
Согласно регламенту подготовки уведомления, предполагается выполнение четырех пунктов, представленных на схеме.
Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках расположен в приложении «Регламентированный учет – Контролируемые сделки – Уведомление о контролируемых сделках».
Уведомления составляются в рамках одной организации за определенный отчетный год.
В процессе формирования данных работа состоит из постепенного указания необходимых сведений. С помощью команда «Выгрузить уведомление» можно создать файл(-ы) в формате XML, соответствующий(-ие) утвержденному ФНС формату.
При выгрузке документа указывается каталог нахождения сформированного файла(-ов). После того, как уведомление передано в ФНС, откорректировать предоставленные документы можно с помощью создания уведомления о корректировке.
Учет основных средств и объектов строительства
Ведение контроля над состоянием и использованием внеоборотных активов — приоритетная задача аналитической работы. Внеоборотные активы являются материальным воплощением применения в организации достижений научно-технического прогресса, резервом повышения эффективности производства.
Учет основных средств - задача бухгалтерского и налогового учета, так как его правила полностью определены законодательными нормами.
Инвентарные позиции, требующие ведения контроля в ходе эксплуатации, можно указать в списке «Объекты эксплуатации».
В характеристиках позиций списка объекты эксплуатации и объекты строительства указывается общая информация, характеризующая сам предмет учета. Свойства предмета и его учетные параметры отражаются непосредственно в документе «Принятие к учету ОС».
Возможно отражение полного жизненного цикла оборудования:
- момент приобретения;
- монтаж и ввод в эксплуатацию;
- эксплуатация оборудования, в т.ч. ремонт;
- модернизация оборудования;
- частичная или полная продажа (ликвидация).
Общая схема документооборота, отражающая движение основных средств с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена на следующей схеме:
Первичные документы и инвентаризационные акты, представленные в печатной форме, соответствуют образцам, которые установлены законодательством. Контроль объектов основных средств и их движение в рамках организации отражается в отчете по форме ОС-6.
Ведется учет основных средств, взятых в аренду или полученных в лизинг, в т.ч. фиксируемых на балансе лизингополучателя или на забалансовых счетах.
Предоставляется возможность ведения договоров лизинга, а также настройки счетов учета для обязательств, выкупа, лизинговых платежей, обеспечительного платежа.
Для контроля обязательств по аренде для исполнения лизинговых договоров и текущего состояния взаиморасчетов с лизингодателем предусмотрен отчет «Реестр договоров лизинга».
Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР
Нематериальными активами (НМА) называются права организации, отличительная черта которых это отсутствие вещественно-натуральной формы.
Перечень нематериальных активов находится в элементах списка «НМА и расходы на НИОКР» с видом объекта учета «Нематериальные активы». Для объектов учета в разделе элементов списка задаются основные параметры нематериальных активов.
Отражается полный жизненный цикл объектов нематериальных активов:
- покупка или создание;
- эксплуатация;
- списание полное или частичное;
- продажа или выбытие.
При создании нематериальных активов могут учитываться итоги научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ как объектов НМА.
Общая схема документооборота, отражающая движение нематериальных активов с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена ниже:
В качестве расходов на научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую деятельность (НИОКР) признаются расходы, которые относятся:
- к созданию новой продукции или усовершенствованию уже производимой (товары, работы, услуги);
- к созданию новых технологий или усовершенствованию уже сущестующих, методов организации производства и управления.
Проекты НИОКР добавляются в список «НМА и расходы на НИОКР» отдельными позициями, для которых в «Виде объекта» выбирается значение «Расходы на НИОКР».
Расходы на НИОКР в оперативном учете не признаются в качестве затрата, а учитываются на регистрах регламентированного учета с признанием суммы оценки на конец отчетного периода.
Анализ состава расходов можно производить на счете 08.08 «Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ».
С учетом результатов НИОКР можно оформить новые нематериальные активы.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Прикладное решение 1С Комплексная автоматизация ориентировано на компании, которые осуществляют облагаемую (по ставкам 18%, 10%, 0%) и не облагаемую НДС деятельность, поэтому учет по видам налогообложение НДС ведется раздельно.
Обеспечивается поддержка ставок НДС, применяемых на территории Крыма.
Учетная политика предприятия определяет налоговый период вычета «входящего» НДС для товарно-материальных ценностей. Предлагаются следующие варианты:
- когда вычет происходит в налоговый период возникновения «входящего» НДС;
- когда вычет применяется в налоговый период, в котором было определено назначение для использования поступивших материальных ценностей.
Учет НДС подразумевает отражение фактов хозяйственной деятельности, которые фиксируются на основании:
- счетов-фактур, которые предоставлены контрагентами;
- счетов-фактур, которые сформированы предприятием;
- бухгалтерских справок-расчетов.
Благодаря прикладному решению обеспечивается порядок и правильность заполнения и выставления счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, правильность ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж, точность формирования декларации по НДС.
Сверка данных учета НДС с контрагентами происходит отражается в отчете под названием «Реестр счетов-фактур выданных». Его можно отправлять покупателю по электронной почте или через поставщика. Работа с операциями по сверке данных учета НДС с контрагентами осуществляется в рабочем месте под названием «Сверка данных учета НДС».
Раздельный учет НДС уместен в ряде случаях, например:
- Для предприятий, которые являются одновременно как облагаемыми, так и не облагаемыми НДС. Размер «входящего» НДС фиксируется в зависимости от назначения использования материальных ценностей. Для этого пользователь может вручную внести тип применяемого налогообложения НДС в течение всего срока, пока актив находится в пределах организации. Проводки для документов, которые изменяют назначение применения номенклатурных затрат, автоматически формируются в налоговом периоде, в котором и было отмечено такое изменение.
- Для учета НДС при формировании экспортных продаж со ставкой НДС 0%. Подтверждение продаж со ставкой НДС 0% отмечается в соответствующем рабочем месте «Подтверждение ставки НДС 0%». В «Книге продаж» записи формируются после того, как результат подтверждения будет зарегистрирован.
- Для раздельного учета НДС по расходам. В случае распределения расходов на «Направления деятельности» и «Производственные затраты» в группе «Раздельный учет НДС по расходам» возможно два варианта расформирования:
- НДС является видом налогообложения, указанного в документации по закупке;
- НДС распределяется по всем текущим видам налогообложения пропорционально сумме выручки.
- Если не облагаемые НДС расходы до реализации не превышают 5% от общей суммы расходов, то у налогоплательщика может не быть распределения НДС. Возможность применения данного правила прописывается в учетной политике организации. Использование «Правила 5%» для определенного квартального отчетного периода отражается при распределении НДС. Правомерность применения этого «правила» в отчетном периоде оценивается по результатам расчета себестоимости.
Организации может потребоваться проводить учетные действия по операциям в качестве налогового агента по НДС. Это можно осуществить в некоторых случаях:
- при аренде;
- при реализации имущества;
- для не резидентов.
При наличии оплаты поставщику может быть оформлен счета-фактура налогового агента и произведена оплата налога. НДС в этом случае учитывается к вычету по ходу оформления поступлений.
Кроме этого можно учитывать НДС при поступлении импорта из стран ЕАЭС.
Регламент оформления импорта товаров из стран ЕАЭС представлен на схеме:
Форма документов «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» позволяет выгружать и распечатывать следующие отчетности для налоговой службы:
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
- статистическая форма учета перемещения товаров при взаимной торговле РФ с другими странами, входящими в Таможенный союз.
Обработка документов «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» завершается после подтверждения налоговых органов об оплате НДС.
Прочие налоги и сборы
Прикладное решение предоставляет возможность вести «Учет расчетов по налогу на прибыль». Возможно одновременно вести бухгалтерский и налоговый учеты при соблюдении ряда условий:
- бухгалтерский и налоговый учеты должны вестись не зависимо друг от друга;
- данных бухгалтерского и налогового учета должны быть сопоставимы;
- суммовые и количественные данные должны быть равны, если нет объективных причин для расхождения.
В регистрах налогового учета отражаются учетные данные. Результат, полученный при расчете налога на прибыль, подтверждается справками-расчетами. Он используется во время заполнения декларации по налогу на прибыль. Отложенный налог на прибыль может быть выделен в бухгалтерском учете и отражен в соответствующих счетах.
Для имущественных налогов имеется свой расчет:
- налог на имущество – налогом облагается движимое и недвижимое имущество предприятий РФ, которое находится на балансе как объект основных средств;
- транспортный налог – распространяется на все транспортные средства и определен Налоговым кодексом Российской Федерации;
- земельный налог – налог на землю, который оплачивается в местный бюджет по месту нахождения объекта.
Для всех указанных налогов можно выбрать порядок уплаты авансовых платежей. Имущественные налоги рассчитываются отдельно при закрытии месяца. Результат расчета этих налогов отражается в справках-расчетах и учитывается при формировании налоговых деклараций и авансов по налогам.
В соответствии с законодательством РФ, единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяется наряду с общим режимом налогообложения и УСН. Для его исчисления в рамках информационной системы предприятие должно отразить эту возможность в учетной политике.
Для учета торгового сбора в отношении счетов предназначен предопределенный счет «Торговый сбор» и субконто «Виды платежей в бюджет».
Самостоятельная проверка данных учета на соответствие 12 критериям из «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» осуществляется с помощью отчета «Оценка риска налоговой проверки».
Его можно сформировать с начала года на конец любого квартала.
Стандартные отчеты и регламентированная отчетность
Корректность отражения хозяйственных операций можно проверить стандартными отчетами регламентированного учета. К ним относятся:
- главная книга;
- оборотно-сальдовая ведомость;
- оборотно-сальдовая ведомость по счету;
- обороты между субконто;
- анализ счета;
- обороты счета;
- карточка счета;
- анализ субконто;
- карточка субконто;
- отчет по проводкам;
- сводные проводки.
Бухгалтерская отчетность состоит из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о перемещении денежных средств;
- пояснения о финансовых результатах к бухгалтерскому балансу и отчету;
- отчета о финансовых результатах;
- отчета о целевом использовании средств;
- отчета об изменениях капитала.
Для анализа информации в регламентированных отчетах предусмотрена расшифровка показателей до первичных документов.
Для подразделений организации, выделенных на самостоятельный баланс, можно формировать отдельную бухгалтерскую отчетность. Отчетность организации, имеющей филиалы, включает показатели деятельности всех отделений, в том числе отнесенных на отдельные балансы.
Инструмент «1С-Отчетность» позволяет отправлять электронную отчетность в контролирующие органы (Росстат, ФНС, ПФР, ФСС). Также он позволяет осуществлять:
- неформализованную переписку с Росстатом, ФНС, пенсионным фондом РФ;
- сверку с данными налоговой;
- сверку с данными с пенсионного фонда РФ;
- отправку реестров больничных листов в ФСС;
- получать требования и уведомления;
- отправлять электронную доументацию в ответ на требования ФНС;
- формировать пакеты с отчетностью для банков и пр;
- осуществлять ретроконверсию.
При отправке отчетности можно проверить результаты выгрузки на наличие ошибок.
В ответ на требования контролирующих органов пользователь может предоставлять сканированные документы. Каждый сканированный документ должен содержать реквизиты (дату, номер, сумму, список участников сделки) и графические файлы отсканированных изображений.